Pajak di Albania dikelompokkan menjadi tiga kategori utama: pajak tidak langsung (PPN, cukai, perjudian, dan pajak tidak langsung lainnya), pajak langsung (pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi, pajak atas modal); pajak daerah, dan kontribusi jaminan sosial dan kesehatan. Ketiga kategori ini berada di bawah otoritas seperti di bawah ini:
Pajak Nasional, diadministrasikan oleh Administrasi Pajak Pusat dan Administrasi Kepabeanan meliputi:
Pajak tidak langsung meliputi: Pajak pertambahan nilai; Memotong; Pajak atas perjudian, kasino, dan hippodrom;
Pajak langsung meliputi: Pajak penghasilan; Pajak nasional; Pajak-pajak lainnya, yang didefinisikan oleh undang-undang khusus, dan pajak Bea Cukai.
Kontribusi jaminan sosial Membangun Bangsa yang Lebih Baik Pajak dan kesehatan, sebagaimana didefinisikan dalam undang-undang asuransi sosial
Pajak dan tarif lokal yang dikelola oleh Administrasi Pajak Daerah meliputi: Pajak daerah untuk usaha kecil; Pajak atas harta tak bergerak, yang mencakup pajak atas bangunan dan lahan pertanian; Pajak atas akomodasi hotel; Pajak atas dampak pembangunan baru pada infrastruktur; Pajak atas pengalihan hak kepemilikan atas real estat; Pajak tahunan untuk registrasi kendaraan; Pajak untuk pendudukan ruang publik; Pajak dewan; Pajak sementara; Tarif pendaftaran untuk berbagai kegiatan; Tarif pembersihan dan pembuangan limbah; Tarif parkir kendaraan; Tarif untuk layanan.
Bagaimana dengan Perpajakan perusahaan komersial?
Setiap individu, yang merupakan mitra dalam perusahaan komersial, bertanggung jawab atas kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak, sesuai dengan ketentuan dalam piagam perusahaan. Menurut registrasi komersial, lebih dari 95 persen perusahaan adalah perseroan terbatas. Sisanya adalah perusahaan saham gabungan, kemitraan dan kurang dari 0,5 persen adalah kemitraan terbatas. Pada saat sebuah perusahaan diciptakan dan memulai kegiatan ekonominya, ia bertanggung jawab untuk:
- Perhitungan PPN dan deklarasi dan pembayaran tepat waktu;
- Pembayaran angsuran pajak muka untuk membayar pajak laba setiap bulan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak atas penghasilan dari pekerjaan untuk pengusaha dan karyawan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu Prinsip Pajak dan pembayaran kontribusi asuransi sosial dan kesehatan;
- Pembayaran bulanan cicilan pajak penghasilan di muka dalam waktu;
- Pemotongan dan pembayaran pajak yang dipotong, berdasarkan kewajiban dari UU Pajak Penghasilan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu, dan pembayaran pajak sesuai dengan aktivitas spesifik untuk perjudian, kasino, dan hippodrom;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran cukai berdasarkan hukum tertentu;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak nasional dan pajak daerah.
Untuk menghitung pajak, wajib pajak yang dikenakan PPN atau daftar pajak laba mencatat, catatan akuntansi, buku dan informasi keuangan dan menerbitkan tanda terima pajak atau kupon pajak, sesuai dengan hukum dan peraturan yang relevan sesuai dengan mereka. Wajib Pajak menyimpan rekeningnya sesuai dengan ketentuan hukum "Tentang akuntansi dan laporan keuangan" dan bertindak sesuai dengan hukum tersebut sesuai dengan prinsip-prinsip IFRS. Untuk mendaftarkan transaksi ekonomi yang berkaitan dengan pajak, pembayar pajak juga dapat menggunakan pembukuan, catatan atau dokumen yang ditentukan dalam undang-undang perpajakan tertentu dan ketentuan regulasi masing-masing. Wajib Pajak diharuskan menggunakan dokumentasi dasar, termasuk faktur pajak, sesuai dengan undang-undang perpajakan dan ketentuan hukum yang relevan.
Pengecualian pajak apa yang diterapkan?
Rezim pajak Albania sejauh ini dianggap sebagai salah satu insentif paling penting untuk investasi asing karena merupakan yang terendah di Eropa; namun demikian, sistem perpajakan tidak mendiskriminasi atau mendukung investor asing.
Demikian juga, undang-undang yang berkaitan dengan proses pengadaan publik membuat sedikit perbedaan antara perusahaan asing dan domestik, karena banyak kegiatan di Albania memerlukan lisensi dalam wilayah tersebut. Namun, prosedur untuk memperoleh lisensi sama untuk perusahaan nasional dan asing. Pemerintah hingga saat ini belum menyaring investasi asing dan memberikan sedikit pajak, keuangan atau insentif khusus lainnya.
Pajak Pertambahan Nilai
Mayoritas barang dan jasa dikenakan PPN dengan tarif standar 20 persen, meskipun pengecualian tertentu berlaku (seperti untuk layanan keuangan, layanan pos, pasokan organisasi nirlaba, pengemasan dan bahan yang digunakan dalam produksi obat-obatan) , persediaan media elektronik dan tertulis untuk iklan, persediaan layanan di kasino dan hippodrom (trek balap), penjualan surat kabar, majalah dan layanan iklan di dalamnya, serta operasi hidrokarbon tertentu).
Pajak Nasional, diadministrasikan oleh Administrasi Pajak Pusat dan Administrasi Kepabeanan meliputi:
Pajak tidak langsung meliputi: Pajak pertambahan nilai; Memotong; Pajak atas perjudian, kasino, dan hippodrom;
Pajak langsung meliputi: Pajak penghasilan; Pajak nasional; Pajak-pajak lainnya, yang didefinisikan oleh undang-undang khusus, dan pajak Bea Cukai.
Kontribusi jaminan sosial Membangun Bangsa yang Lebih Baik Pajak dan kesehatan, sebagaimana didefinisikan dalam undang-undang asuransi sosial
Pajak dan tarif lokal yang dikelola oleh Administrasi Pajak Daerah meliputi: Pajak daerah untuk usaha kecil; Pajak atas harta tak bergerak, yang mencakup pajak atas bangunan dan lahan pertanian; Pajak atas akomodasi hotel; Pajak atas dampak pembangunan baru pada infrastruktur; Pajak atas pengalihan hak kepemilikan atas real estat; Pajak tahunan untuk registrasi kendaraan; Pajak untuk pendudukan ruang publik; Pajak dewan; Pajak sementara; Tarif pendaftaran untuk berbagai kegiatan; Tarif pembersihan dan pembuangan limbah; Tarif parkir kendaraan; Tarif untuk layanan.
Bagaimana dengan Perpajakan perusahaan komersial?
Setiap individu, yang merupakan mitra dalam perusahaan komersial, bertanggung jawab atas kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak, sesuai dengan ketentuan dalam piagam perusahaan. Menurut registrasi komersial, lebih dari 95 persen perusahaan adalah perseroan terbatas. Sisanya adalah perusahaan saham gabungan, kemitraan dan kurang dari 0,5 persen adalah kemitraan terbatas. Pada saat sebuah perusahaan diciptakan dan memulai kegiatan ekonominya, ia bertanggung jawab untuk:
- Perhitungan PPN dan deklarasi dan pembayaran tepat waktu;
- Pembayaran angsuran pajak muka untuk membayar pajak laba setiap bulan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak atas penghasilan dari pekerjaan untuk pengusaha dan karyawan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu Prinsip Pajak dan pembayaran kontribusi asuransi sosial dan kesehatan;
- Pembayaran bulanan cicilan pajak penghasilan di muka dalam waktu;
- Pemotongan dan pembayaran pajak yang dipotong, berdasarkan kewajiban dari UU Pajak Penghasilan;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu, dan pembayaran pajak sesuai dengan aktivitas spesifik untuk perjudian, kasino, dan hippodrom;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran cukai berdasarkan hukum tertentu;
- Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak nasional dan pajak daerah.
Untuk menghitung pajak, wajib pajak yang dikenakan PPN atau daftar pajak laba mencatat, catatan akuntansi, buku dan informasi keuangan dan menerbitkan tanda terima pajak atau kupon pajak, sesuai dengan hukum dan peraturan yang relevan sesuai dengan mereka. Wajib Pajak menyimpan rekeningnya sesuai dengan ketentuan hukum "Tentang akuntansi dan laporan keuangan" dan bertindak sesuai dengan hukum tersebut sesuai dengan prinsip-prinsip IFRS. Untuk mendaftarkan transaksi ekonomi yang berkaitan dengan pajak, pembayar pajak juga dapat menggunakan pembukuan, catatan atau dokumen yang ditentukan dalam undang-undang perpajakan tertentu dan ketentuan regulasi masing-masing. Wajib Pajak diharuskan menggunakan dokumentasi dasar, termasuk faktur pajak, sesuai dengan undang-undang perpajakan dan ketentuan hukum yang relevan.
Pengecualian pajak apa yang diterapkan?
Rezim pajak Albania sejauh ini dianggap sebagai salah satu insentif paling penting untuk investasi asing karena merupakan yang terendah di Eropa; namun demikian, sistem perpajakan tidak mendiskriminasi atau mendukung investor asing.
Demikian juga, undang-undang yang berkaitan dengan proses pengadaan publik membuat sedikit perbedaan antara perusahaan asing dan domestik, karena banyak kegiatan di Albania memerlukan lisensi dalam wilayah tersebut. Namun, prosedur untuk memperoleh lisensi sama untuk perusahaan nasional dan asing. Pemerintah hingga saat ini belum menyaring investasi asing dan memberikan sedikit pajak, keuangan atau insentif khusus lainnya.
Pajak Pertambahan Nilai
Mayoritas barang dan jasa dikenakan PPN dengan tarif standar 20 persen, meskipun pengecualian tertentu berlaku (seperti untuk layanan keuangan, layanan pos, pasokan organisasi nirlaba, pengemasan dan bahan yang digunakan dalam produksi obat-obatan) , persediaan media elektronik dan tertulis untuk iklan, persediaan layanan di kasino dan hippodrom (trek balap), penjualan surat kabar, majalah dan layanan iklan di dalamnya, serta operasi hidrokarbon tertentu).
Komentar
Posting Komentar